涉嫌犯罪占三分之一！证监会通报2020年以来上市公司财务造假案件办理情况

        导读：        近日，证监会通报了2020年以来上市公司财务造假案件查处情况。       2020年以来，共办理该类案件59起，占办理信息披露类案件的23%，向公安机关移送相关涉嫌犯罪案件21起。

案件主要呈现四个特点：

01

造假模式复杂，系统性、全链条造假案件仍有发生

主要表现为虚构业务实施系统性财务造假、滥用会计处理粉饰业绩等。

如：航天通信子公司智慧海派连续三年在采购、生产、销售、物流等各环节虚构业务；同洲电子通过提前确认福利费用、推迟计提长期股权投资减值等方式调节利润。

02

造假手段隐蔽，传统方式与新型手法杂糅共生

除伪造合同、虚开发票、银行和物流单据造假等传统方式外，还利用新型或复杂金融工具、跨境业务等实施造假。

如广东榕泰利用保理业务虚构债权等方式虚增收入；宜华生活通过虚增出口销售额、虚构境外销售回款等方式进行海外业务造假。

03

造假动机多样，并购重组领域造假相对突出

造假动机涵盖规避退市、掩盖资金占用、维持股价、应对业绩承诺等因素。造假行为涉及并购重组领域的案件占比达到40%。

如延安必康以虚假账务处理、伪造银行对账单等方式掩盖大股东资金占用；科融环境通过篡改原始单据等方式延期确认收入。

04

造假情节及危害后果严重，部分案件涉嫌刑事犯罪

个别案件造假金额大、跨度时间长，且伴生资金占用、违规担保等多种违法违规。办理案件中，情节严重涉嫌犯罪的占比超过三分之一。

如豫金刚石除通过自有资金循环、虚假出售亏损子公司等方式虚增利润外，还未依法披露对外担保、关联交易合计数十亿元。办理案件中，情节严重涉嫌犯罪的占比超过三分之一。

下一步 …

证监会将坚决贯彻中央《关于依法从严打击证券违法活动的若干意见》，按照“零容忍”工作要求，以落实新证券法、刑法修正案（十一）为契机，加强执法司法协同，坚持“一案双查”，重拳打击财务造假、欺诈发行等恶性违法行为，坚决追究相关机构和人员的违法责任，不断健全行政执法、民事追偿和刑事惩戒的立体式追责体系，有效维护市场“三公”秩序。同时，认真落实《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》，继续加强对上市公司的全链条监管，坚持科学监管、分类监管、专业监管、持续监管，督促上市公司和大股东严守“四条底线”（不披露虚假信息、不从事内幕交易、不操纵股票价格、不损害上市公司利益），压实上市公司主体责任，提高公司治理水平，有效化解风险，不断提高上市公司质量。

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